- Dal 2026, successioni e donazioni avranno franchigie separate di 1.000.000 € ciascuna.
- Il coacervo viene eliminato, permettendo esenzioni fiscali fino a 2 milioni di euro totali.
- L'aliquota per coniugi e figli resta al 4% sulla quota eccedente la franchigia.
- La riforma si applica alle successioni aperte dal 1° gennaio 2026.
Immagina di essere seduto al tavolo della cucina, con una busta sul tavolo contenente documenti legali sulla successione. Accanto a te ci sono le ultime notizie sulle nuove soglie fiscali che entreranno in vigore nel 2026. Il futuro delle successioni ereditarie tra coniugi sta cambiando, e sapere cosa comportano queste novità può fare la differenza tra serenità e imprevisti.
Quali sono le nuove soglie fiscali per il 2026?
Dal 1° gennaio 2026 entrano in vigore nuove regole fiscali per la successione. Per coniugi e figli, la franchigia resta fissata a 1.000.000 €, con un’aliquota del 4% sulla quota eccedente. Questo significa che ogni erede diretto può ricevere fino a questa cifra senza pagare imposte.
La novità importante riguarda il trattamento delle donazioni. Dal 2026 il coacervo viene eliminato: la franchigia per le donazioni diventa separata e anch’essa di 1.000.000 €. In pratica, hai la possibilità di usufruire di due diverse esenzioni, una per la successione e una per le donazioni, per un totale di 2 milioni di euro senza imposte.
Per fratelli e sorelle la franchigia è fissata a 100.000 €, con un’aliquota del 6%. Disabili gravi, invece, potranno beneficiare di una franchigia più alta: 1.500.000 €, indipendentemente dal grado di parentela.
- Coniugi/figli: franchigia 1.000.000 €, aliquota 4%
- Donazioni: franchigia separata 1.000.000 €
- Fratelli/sorelle: franchigia 100.000 €, aliquota 6%
- Disabili gravi: franchigia 1.500.000 €
La riforma si applica alle successioni aperte dal 1° gennaio 2026.
Come influiscono le soglie sulla successione tra coniugi?
Le nuove soglie fiscali incidono direttamente sulla quota ereditaria spettante al coniuge superstite. Finora, la franchigia di 1.000.000 € includeva anche le donazioni ricevute in vita, poiché si sommavano, riducendo di fatto le esenzioni utilizzabili. Dal 2026, invece, la separazione delle franchigie per successione e donazione permette di ereditare e ricevere donazioni per un totale di 2 milioni di euro senza pagare tasse su queste somme.
Questo cambiamento rende più semplice pianificare la trasmissione del patrimonio tra coniugi, sia in vita sia dopo il decesso. Il coniuge potrà ricevere donazioni fino a 1.000.000 € senza influire sulla franchigia successoria, e viceversa. L’aliquota rimane invariata al 4% oltre la franchigia, senza variazioni negative rispetto alla normativa attuale.
Per molti nuclei familiari, queste novità si traducono in un margine di manovra più ampio e in una maggiore tutela fiscale, soprattutto nei casi in cui il patrimonio sia stato già in parte trasferito con donazioni.
Quali sono i diritti dei coniugi in caso di successione?
Il coniuge superstite conserva i diritti di erede legittimario. In assenza di testamento, il coniuge eredita una quota variabile a seconda della presenza di figli o altri parenti stretti. Se ci sono figli, il patrimonio si divide tra coniuge e figli; se non ci sono figli, la quota aumenta.
Oltre alla quota di eredità, il coniuge mantiene il diritto di abitazione sulla casa familiare e l’uso dei beni mobili presenti nell’abitazione principale. Questi diritti sono riconosciuti sia dalla normativa attuale che da quella futura.
La nuova disciplina fiscale non modifica i diritti sostanziali del coniuge, ma rende più agevole la gestione delle imposte e consente una pianificazione più serena, specialmente per chi ha già beneficiato di donazioni in vita.
Cosa fare per prepararsi alle nuove disposizioni fiscali?
Con l’entrata in vigore delle nuove soglie dal 2026, è utile iniziare a valutare la propria situazione patrimoniale insieme a un consulente. Chi ha già effettuato donazioni in vita potrà sfruttare la doppia franchigia, evitando il rischio di superare il limite complessivo di esenzione.
Per chi sta pensando di effettuare donazioni ai propri cari, conviene pianificare con attenzione il calendario e gli importi, tenendo conto che dal 2026 le donazioni e le successioni avranno franchigie distinte. In questo modo sarà possibile massimizzare i benefici fiscali.
È consigliabile tenere d’occhio le scadenze: la riforma parte dal 1° gennaio 2026, quindi eventuali scelte prima di questa data saranno soggette alle regole attuali. I tempi per adeguarsi sono ancora sufficienti per valutare insieme a un professionista la soluzione più adatta.
Quali sono le sanzioni previste in caso di violazione delle nuove norme?
Le nuove norme mantengono un sistema sanzionatorio rigoroso per chi omette o dichiara il falso nella dichiarazione di successione. Le sanzioni possono essere di natura amministrativa, con importi che variano a seconda dell’irregolarità rilevata e della gravità della stessa.
In caso di dichiarazione omessa o incompleta, l’Agenzia delle Entrate può applicare sanzioni pecuniarie proporzionate all’imposta dovuta e agli importi non dichiarati. La violazione delle nuove soglie o la mancata separazione tra donazioni e successioni comporta il rischio di dover pagare sia le imposte dovute sia le relative sanzioni.
Pianificare per tempo e rispettare le nuove regole consente di evitare spiacevoli sorprese e di garantire una successione senza ostacoli, sia per te che per i tuoi cari.
Roberto Ferrari
Imprenditore e Business Angel
Founder di diverse startup di successo. Condivide la sua esperienza su strategie aziendali, leadership e gestione del capitale di rischio, offrendo mentorship virtuale aspiranti imprenditori.
- Successioni e donazioni: cosa cambia dal 2026avvocatoorsini.it
- Imposte su successioni e donazioni: cosa cambia nel 2026como4avvocati.it
